營運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營中短期占有的資金，表現(xiàn)為現(xiàn)金與現(xiàn)金類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。對于商業(yè)企業(yè)而言，營運(yùn)資金占企業(yè)資金的絕大部分，其周轉(zhuǎn)速度及平均占用余額直接影響著企業(yè)效益。目前許多商業(yè)企業(yè)在資金管理方面的突出問題是營運(yùn)能力較低、資金短缺，影響到企業(yè)效益的進(jìn)一步提高，甚至危及到企業(yè)的生存，因此解決好企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題，提高資金使用效率，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一個(gè)重要方面。

一、商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

1、存貨營運(yùn)資金管理占用不合理

目前我國大多數(shù)商業(yè)企業(yè)對庫存仍實(shí)行大類管理，進(jìn)銷差價(jià)核算的方式，即使是使用計(jì)算機(jī)的企業(yè)多數(shù)也只能做到單機(jī)運(yùn)行。隨著商品的日益增多，傳統(tǒng)的管理方式愈來愈不適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展的需要。營運(yùn)資金管理其缺陷表現(xiàn)在：難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進(jìn)貨量。尤其是對一些季節(jié)性較強(qiáng)的商品來說，如何確定經(jīng)濟(jì)批量至關(guān)重要，稍有疏忽，就會(huì)出現(xiàn)因商品積壓造成損失，或者因商品不足錯(cuò)失銷售良機(jī)。

2、營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款信用政策制定不當(dāng)

一般來說，商業(yè)競爭是促使應(yīng)收賬款大量形成的主要原因。營運(yùn)資金管理合理利用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，保持市場份額，但應(yīng)收賬款增加占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，同時(shí)會(huì)不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。近年來，困擾商業(yè)企業(yè)的一個(gè)大問題就是應(yīng)收賬款難以及時(shí)收回，這在一定程度上與此項(xiàng)資產(chǎn)的無序管理有密切的聯(lián)系。究其原因，一方面是由于對賒購方信用調(diào)查不足，給予不達(dá)信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒銷權(quán)：營運(yùn)資金管理另一方面是收賬政策不積極，即使有的企業(yè)積極催收，也因?qū)Ψ綗o力歸還欠款而徒增收賬費(fèi)用。調(diào)查表明，許多企業(yè)不經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析，缺乏對應(yīng)收賬款質(zhì)量的監(jiān)督。

3、營運(yùn)資金管理費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力

當(dāng)前，商業(yè)企業(yè)普遍存在著費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無預(yù)算。科學(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品的價(jià)格進(jìn)行比較，更應(yīng)該對進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)存在著運(yùn)輸費(fèi)超標(biāo)、差旅費(fèi)無控制的現(xiàn)象。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算。多數(shù)商業(yè)企業(yè)的大項(xiàng)支出，如日常維修費(fèi)、對外采購等存在著諸多問題，采購中舍近求遠(yuǎn)，采購的商品價(jià)高質(zhì)次。三是重大支出無預(yù)算。雖然重大項(xiàng)目少，但由于其金額大，對企業(yè)資金調(diào)度有著重要的影響?，F(xiàn)實(shí)中一些重大支出項(xiàng)目由于缺乏事前科學(xué)預(yù)測，事中嚴(yán)格控制，事后嚴(yán)密評價(jià)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)。四是管理機(jī)制不健全。多數(shù)商業(yè)企業(yè)實(shí)行二級(jí)核算，小團(tuán)體利益的驅(qū)動(dòng)，使得預(yù)算難以嚴(yán)格執(zhí)行。

二、提高商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理效率的對策

1、營運(yùn)資金管理基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

隨著經(jīng)濟(jì)及信息技術(shù)的發(fā)展，集成化、網(wǎng)絡(luò)化已成為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種必然選擇，網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用起到了重要的作用。其作用表現(xiàn)在：首先可以解決底子不清的問題，借助信息手段，實(shí)行單品管理核算方式，財(cái)務(wù)管理人員對每一種商品的進(jìn)、銷、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個(gè)系統(tǒng)實(shí)行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢，總公司可以通過簡單的WEB登錄，及時(shí)了解各個(gè)商場和銷售點(diǎn)的日銷售和資金狀況;再次，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的在線往來查詢功能使企業(yè)可在線監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內(nèi)的客戶及供貨商的資金往來情況?？梢?，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，財(cái)務(wù)主管無論何時(shí)何地都可以實(shí)時(shí)查閱公司所有機(jī)構(gòu)的資金狀況和所有報(bào)表，具有實(shí)時(shí)監(jiān)控作用。

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的實(shí)施使財(cái)務(wù)集中管理成為可能，財(cái)務(wù)集中管理是解決公司或集團(tuán)內(nèi)資金有效利用的可行辦法，有利于資源的合理配置。商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進(jìn)、統(tǒng)一核算。關(guān)鍵要建立合理的財(cái)會(huì)體制，設(shè)立結(jié)算中心、核算中心、稽核中心，通過這三個(gè)部門的有效配合，使資金得以良好運(yùn)作。實(shí)行這樣幾個(gè)統(tǒng)一后就可以真正實(shí)現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金使用效率。

2、營運(yùn)資金管理切實(shí)加強(qiáng)

商業(yè)企業(yè)應(yīng)該實(shí)行以銷售預(yù)算或商品采購和費(fèi)用預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。

預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法，預(yù)算制定要圍繞資金收支兩條線，將進(jìn)、銷、存各個(gè)環(huán)節(jié)納入預(yù)算的范圍，在此過程中應(yīng)減少討價(jià)還價(jià)，否則會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制周期長，會(huì)削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中，注意預(yù)算的剛性約束，如月度各預(yù)算項(xiàng)目發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在一定比例時(shí)可由部門經(jīng)理掌握;超過該比例的，如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售計(jì)劃未完成的，應(yīng)按程序逐級(jí)申報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí)施，當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān)控時(shí)，對一些影響公司資其他重要的內(nèi)容要進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷售日報(bào)和收款日報(bào)，及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門，對于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行定期監(jiān)控，如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費(fèi)用支出情況等。預(yù)算考評，一要以客觀事實(shí)和預(yù)算完成情況為依據(jù)，進(jìn)行獎(jiǎng)罰，二要重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的形成原因，以引起進(jìn)一步的重視。整個(gè)預(yù)算過程應(yīng)嚴(yán)格按控制程序辦事，防止流于形式。

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